De forma general, encontrará a continuación los principales tipos de impuestos de sociedades en Portugal :
- IRC – Impuesto de sociedades
- IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido
- IMT – Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas
- IMI – Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles
- Imposto do Selo – Impuesto de timbre
Contable de habla inglesa para la fiscalidad de su empresa en Portugal
Es importante ser consciente de que al crear una empresa en Portugal tendrá ideas fiscales específicas de su país que pueden no ser aplicables o simplemente diferentes en Portugal. No conozco ninguna empresa que no esté acompañada interna o externamente por un contable que conozca perfectamente el funcionamiento del sistema fiscal portugués y las técnicas específicas del país o de su empresa para que sea lo más ventajoso posible para usted.
Si no domina el portugués, entonces es mejor elegir un apoyo fiscal y contable anglófono, ya que seguramente tendrá muchas preguntas a lo largo de las diferentes etapas de la vida de su empresa. Por lo tanto, puede utilizar el botón de abajo y el formulario asociado para ser contactado por un experto contable y fiscal de habla inglesa con sede en la zona de Lisboa. Él podrá informarle y acompañarle en todas las cuestiones de creación de empresa, compra de empresa, fiscalidad, contabilidad o gestión contable de RRHH.
Impuesto de Sociedades (IRC)
El IRC es el principal impuesto anual de sociedades en Portugal.
El tipo del impuesto de sociedades es del 21% sobre el beneficio neto de la operación del año anterior, que también incluye el recargo municipal del 1,5% en la mayoría de los municipios, sobre el beneficio imponible.
Además, para importes superiores a 1.500.000 (un millón quinientos mil euros) de renta imponible, existe una tabla de crecimiento adicional que puede llegar hasta el 9%.
Para las pequeñas y medianas empresas (PYME), el tipo se reduce en un 17% para los primeros 15.000 euros (quince mil euros) de base imponible.
Antes del IRC, hay varias situaciones a tener en cuenta en los primeros años de la empresa, como el Pago Especial a Cuenta, que se produce cuando la empresa no obtiene un resultado positivo (arroja pérdidas durante el ejercicio, lo que suele ser el caso de las PYME en los primeros años), pero sólo es aplicable a partir del 3er año de actividad.
En 2018 este impuesto fue de al menos 850€ (A pagar en 2 plazos). Esta cantidad puede ser mayor para un mayor volumen de negocios durante el período.
IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido
El IVA en Portugal se aplica sobre el gasto o consumo y grava este valor por el porcentaje “añadido” por las transacciones realizadas al contribuyente.
Es un impuesto que se paga en todas las fases del ciclo económico, desde el productor hasta el minorista. Tampoco es acumulativo, ya que su pago se divide entre los distintos actores del circuito económico según el método del crédito fiscal.
En Portugal continental, sólo existen 3 tipos porcentuales de IVA:
- Normal – 23
- Intermedio – 13
- Reducido – 6%
En las regiones autónomas, Madeira y Azores, los tipos son ligeramente inferiores.
IMT – Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales
El IMT se produce en las transacciones / transferencias onerosas sobre la propiedad de bienes inmuebles, es decir, en la compra y venta de casas, tiendas, terrenos, colecciones, etc.
Las tasas básicas son :
- Inmuebles urbanos no destinados exclusivamente a vivienda u otras adquisiciones onerosas – 6,5%
- Inmuebles rurales – 5%.
- Edificios (urbanos o rurales) u otras adquisiciones en las que el comprador sea residente en territorio offshore – 10%.
En algunos casos es posible beneficiarse de una exención del IMT:
- Edificios destinados a la reventa
- Edificios rurales adquiridos por jóvenes agricultores
- Edificios de interés nacional, público o municipal clasificados individualmente
- Inmuebles adquiridos por entidades de crédito en el curso de procedimientos de ejecución, quiebra/insolvencia o pago en ejecución
- Cooperación y reestructuración de empresas
- Fonds d’investissement immobilier pour la location de logements (FIIAH) (Fondo de inversión inmobiliaria para el alquiler de viviendas)
- Rehabilitación urbana
- Tratamiento fiscal de la promoción de inversiones
- Utilidad turística
- Actividad forestal
Siempre debe consultar a su contable, a las autoridades fiscales, al ayuntamiento y a todas las partes implicadas en cada tipo de transacción para aclarar exactamente qué tipo de exención es posible.
IMI – Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles
El IMI existe en Portugal desde 2003 y su aplicación es bastante compleja. La frecuencia de pago es siempre anual, pero el cálculo se basa en varios factores como la ubicación, el tipo de uso, el valor, etc. La frecuencia de pago es siempre anual.
En general, los tipos básicos son :
- Edificios rurales 0,8
- Edificios urbanos 0,3% – 0,45
- Edificios rurales o urbanos propiedad de sociedades extraterritoriales 7,5
Existe un simulador de IMI disponible directamente en el Portal das finanças, puede acceder a él AQUÍ.
El IMI también está sujeto a otras consideraciones porcentuales (%), así como a determinadas situaciones de exención, que son muy similares a las normas del IML :
- Utilidad turística
- Tratamiento fiscal de la promoción de inversiones
- Hospitales y unidades sanitarias compuestas por ECE
- Edificios urbanos destinados a la producción de energía a partir de fuentes renovables
- Edificios urbanos con eficiencia energética
- Edificios rurales que proporcionan servicios ecosistémicos
- Edificios destinados a fines agrícolas, forestales o silvícolas
- Edificios destinados a la actividad de abastecimiento, saneamiento y gestión del agua
- Inmuebles destinados a almacenes históricos
En cuanto al valor de los activos fiscales, si es inferior a 125.000 euros, el IMI también está exento. Por ejemplo, al comprar una primera casa como vivienda habitual, con un valor inferior a 125.000 euros, el IMI está exento durante los 3 primeros años.
Impuesto de timbre – Imposto do Selo
El impuesto de timbre es el impuesto más antiguo del sistema fiscal portugués y fue creado por carta de 24 de diciembre de 1660.
Es un impuesto que ha evolucionado a lo largo del tiempo, creando situaciones de desacuerdo, y hay un gran número de solicitudes, tasas, especificidades y observaciones que las empresas en Portugal tienen que prestar atención con respecto a él.
Encontrará en portugués en el Portal das Finanças una gran cantidad de información sobre el imposto do Selo AQUÍ.
Hay otros impuestos a tener en cuenta, ya sea en el ámbito individual (persona) o en el ámbito de la fiscalidad de las empresas en Portugal, a continuación algunos otros elementos :
- IRS – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en Portugal
- CEI – Impuesto especial
- TA – Derechos de aduana
- PT – Caducidad y Prescripción
- ADT – Tratados de Doble Imposición
Entre muchos otros. Por eso siempre es preferible ir acompañado de un profesional. Si no habla el idioma, hágase acompañar por un contable de Lisboa que hable inglés, con el que puede contactar en este sitio.
Apoyo fiscal o contable anglófono
Al validar el formulario de contacto, me autoriza a transmitir su solicitud a una persona de habla inglesa que podrá ponerse en contacto con usted directamente. Esta persona es un profesional que ofrece servicios de pago cuyo precio varía en función de sus solicitudes, necesidades y proyectos. Nada está automatizado: se trata de personas que conozco, con base en Lisboa y que están cualificadas para acompañarle en su planteamiento & su proyecto.
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