A medida que se acerca el final de 2025, quizá se pregunte si Portugal sigue siendo un destino fiscal atractivo El régimen RNH, antaño emblemático para los expatriados, está dando paso al IFICI, un nuevo marco reservado a los profesionales altamente cualificados. Infórmese en este artículo sobre las fechas clave, los beneficios fiscales revisados y las condiciones transitorias para anticiparse a esta transición crucial para su proyecto de expatriación o inversión inmobiliaria en un país que apuesta por la innovación y el talento internacional.
Transición fiscal en Portugal: del RNH al IFICI
Comprender el régimen fiscal del RNH y su evolución
El régimen RNH, en vigor desde 2009, ofrecía a los residentes extranjeros ventajas fiscales durante 10 años. Se diseñó para atraer a profesionales cualificados, jubilados e inversores. Las actividades de alto valor añadido pagaban un 20% de impuestos, frente al 53% anterior. Los pensionistas se beneficiaban de una exención total o de un tipo reducido del 10% sobre sus pensiones. Para saber más sobre la transición, lea la alerta fiscal publicada por EY Portugal aquí.
El RNH atrajo a muchos extranjeros pero aumentó el déficit público. Favorecía a los pensionistas en detrimento de los profesionales en activo. El IFICI se dirige ahora a los expertos en investigación, innovación y sectores estratégicos. Su objetivo es estimular la economía real en lugar de limitarse a transferir la residencia fiscal. De este modo, el Gobierno portugués espera atraer talentos que contribuyan activamente al desarrollo del país.
Fechas clave de la transición a IFICI
El RNH no acepta nuevas solicitudes desde 2024. IFICI se aplica a los residentes fiscales desde el 1 de enero de 2024. La fecha límite para el proceso de transición es el 15 de marzo de 2025. El régimen del RNH, que había permitido a muchos expatriados establecerse en Portugal, deja paso a un marco más específico.
| Fecha/Rango | Evento/esquema en cuestión | Acciones necesarias |
|---|---|---|
| Finales de 2023 | Cierre del RNH a nuevas solicitudes | Fin definitivo de la aceptación de nuevas solicitudes de RNH |
| 1 de enero de 2024 | Entrada en vigor retroactiva de la IFICI | Aplicación de las nuevas normas fiscales para residentes desde 2024 |
| 15 de enero (año siguiente) | Presentación de solicitudes estándar IFICI | Limitar la presentación al 15 de enero siguiente al establecimiento de la residencia fiscal |
| 15 de marzo de 2025 | Plazo transitorio para residentes en 2024 | Presentar solicitud IFICI antes de esta fecha para residentes fiscales en 2024 |
| 31 de marzo de 2025 | Última oportunidad RNH para casos específicos | Condiciones estrictas que deben cumplirse (contrato, estudios, trabajo antes de finales de 2023) |
| 15 de febrero (cada año) | Envío de las solicitudes IFICI a Hacienda | Las administraciones públicas deben remitir los expedientes a la AT |
| 15 de abril de 2025 | Plazo transitorio para la transmisión 2024 | Las agencias tienen hasta esta fecha para los expedientes de los residentes en 2024 |
| 31 de marzo (cada año) | Decisión oficial sobre el estatuto IFICI | La AT comunica al contribuyente la aceptación o denegación de su solicitud |
| 30 de abril de 2025 | Decisión transitoria para los residentes en 2024 | Fecha límite para la confirmación del estatuto de IFICI |
| 10 años consecutivos | Duración de los beneficios fiscales IFICI | Cuenta atrás desde el establecimiento de la residencia fiscal |
| 15 de enero (año siguiente) | Obligación de notificar cambios | Declarar cualquier cambio de situación o pérdida de derecho a los beneficios |
Los actuales beneficiarios del RNH conservan sus beneficios fiscales durante 10 años. Las personas que adquieran la residencia fiscal en 2024 pueden seguir solicitando el IFICI hasta el 15 de marzo de 2025. Los que se establezcan antes de marzo de 2025 ya no podrán beneficiarse del RNH, pero tendrán acceso al IFICI si cumplen los criterios de elegibilidad. Los profesionales altamente cualificados en áreas estratégicas para Portugal tienen prioridad en este nuevo marco.
Diferencias fundamentales entre el RNH y el IFICI
El IFICI sustituye al RNH dirigiéndose a un público más específico. Está dirigido a profesionales altamente cualificados en investigación científica e innovación. A diferencia del RNH, su acceso se limita a actividades económicas estratégicas para Portugal. Este cambio marca un giro hacia elatractivo económico en lugar de simplemente el atractivo fiscal.
- Elegibilidad más restrictiva con el IFICI: reservado a profesionales altamente cualificados en sectores clave como la investigación científica y la innovación, a diferencia del RNH, más accesible
- Tratamiento fiscal de las pensiones extranjeras: tributación progresiva de hasta el 53% en el IFICI frente al tipo reducido del 10% en el RNH
- Exenciones fiscales similares para las rentas extranjeras: 0% para dividendos, intereses, rentas y plusvalías de valores
- Requisito de actividad alineado con los objetivos nacionales: validación obligatoria de competencias y actividades profesionales en IFICI
Las rentas del trabajo de los profesionales cualificados siguen gravadas al 20% en virtud de la IFICI. El acceso es más restrictivo, ya que se exige una actividad en un sector admisible. Los pensionistas, que antes podían acogerse al RNH, ahora están excluidos del IFICI. Las rentas inmobiliarias extranjeras siguen estando exentas, salvo las procedentes de paraísos fiscales (sujetas al 35%). En general, los dividendos extranjeros siguen estando exentos en el nuevo régimen.
El destino de los actuales beneficiarios del RNH
Los actuales beneficiarios del RNH conservarán sus beneficios fiscales durante todo el periodo de 10 años. El régimen finaliza en 2024, pero los derechos adquiridos están protegidos. Los residentes fiscales antes del final de 2024 aún pueden solicitar el RNH hasta el 31 de marzo de 2025 en determinadas condiciones.
Los antiguos beneficiarios del RNH no pueden acogerse al nuevo régimen IFICI. Las personas que se convirtieron en residentes fiscales en 2024 tenían hasta el 15 de marzo de 2025 para solicitar el IFICI. Una condición fundamental de este nuevo régimen es que no se hayan beneficiado del RNH. Las pensiones extranjeras, gravadas al 10% en el antiguo régimen, están ahora sujetas a los tipos progresivos normales.
IFICI: ventajas fiscales y criterios de admisibilidad
Ventajas fiscales del régimen IFICI
El régimen IFICI concede un tipo impositivo a tanto alzado del 20% sobre los rendimientos del trabajo por cuenta ajena o por cuenta propia. En general, las rentas extranjeras están exentas deimpuestos en Portugal, a excepción de las pensiones, que están sujetas a la escala impositiva progresiva.
Los profesionales altamente cualificados pagan un 20% sobre sus ingresos portugueses en lugar del tipo progresivo de hasta el 53%. Los dividendos, intereses, alquileres y plusvalías de valores extranjeros siguen estando exentos. Las pensiones extranjeras tributan ahora a tipos normales, a diferencia del RNH, que aplicaba un tipo reducido del 10%.
Criterios para acogerse al régimen IFICI
Para poder acogerse al IFICI, es necesario ser residente fiscal en Portugal sin haberlo sido durante los cinco años anteriores. La actividad profesional debe ser altamente cualificada, en ámbitos como la investigación científica, la innovación o las profesiones técnicas. Quedan excluidos los antiguos beneficiarios del régimen RNH o Regressar.
Losprofesionales deben tener un doctorado, un máster o una licenciatura y tres años de experiencia profesional. Su actividad debe contribuir al desarrollo económico del país, en ámbitos como la investigación, la innovación o la exportación. Los empleados de empresas de nueva creación certificadas también pueden optar a la ayuda en determinadas condiciones.
Sectores empresariales preferidos del IFICI
El IFICI da prioridad a las actividades relacionadas con la investigación científica y la innovación. Portugal favorece a los profesionales de alto nivel en centros tecnológicos, universidades y empresas exportadoras. Se buscan especialmente profesiones punteras en ciencias físicas, ingeniería y tecnologías digitales.
- Profesiones relacionadas con la investigación científica y la innovación: profesores universitarios, investigadores, especialistas en ciencias físicas e ingeniería
- Expertos tecnológicos y digitales: especialistas en informática, tecnologías de la comunicación, desarrollo de software, etc
- Profesionales de empresas exportadoras: directivos de empresas manufactureras y de servicios informáticos con al menos un 50% de exportaciones
- Actores en start-ups certificadas: directivos y empleados de jóvenes empresas innovadoras que cumplan criterios estrictos (menos de 10 años, volumen de negocio < 50 millones de euros)
- Directivos en entidades estratégicas: miembros de consejos de administración en empresas cubiertas por el régimen de incentivos a la inversión
Portugal se está centrando enatraer talento internacional en investigación científica e innovación. Los profesionales altamente cualificados en campos estratégicos se beneficiarán de exenciones fiscales durante diez años consecutivos. El país pretende potenciar su atractivo económico más que fiscal, dirigiéndose a perfiles que contribuyan activamente a su desarrollo.
Procedimiento de solicitud del régimen IFICI
Fases de la solicitud IFICI
El proceso de solicitud comienza con el establecimiento de la residencia fiscal en Portugal. Se debe demostrar la elegibilidad (no residente durante los últimos 5 años, actividad altamente cualificada). El empleador valida la elegibilidad del puesto. La solicitud se presenta en línea a través del Portal de Finanzas. La Agencia Tributaria portuguesa analiza la solicitud.
Plazos y fechas importantes
Las solicitudes IFICI deben presentarse antes del 15 de enero siguiente al año de establecimiento de la residencia fiscal. Los residentes de 2024 tienen hasta el 15 de marzo de 2025 para presentar sus solicitudes. El calendario transitorio establece plazos estrictos que deben cumplirse para no perder la oportunidad fiscal.
| Fecha de establecimiento de la residencia fiscal | Fecha límite de presentación de la solicitud IFICI | Estado de la solicitud |
|---|---|---|
| 2024 | 15 de marzo de 2025 | Período transitorio para los beneficiarios 2024 |
| 2025 | 15 de enero de 2026 | Plazo normal para nuevas solicitudes |
| 2026 | 15 de enero de 2027 | Plazo estándar para nuevas solicitudes |
| 2027 | 15 de enero de 2028 | Plazo estándar para nuevas solicitudes |
| 2028 | 15 de enero de 2029 | Plazo normal para nuevas solicitudes |
Para residentes fiscales en 2024, presente su solicitud IFICI antes del 15 de marzo de 2025 a través del Portal de Finanzas. Para una instalación en 2025, el plazo estándar es el 15 de enero de 2026. Los años siguientes seguirán el mismo calendario. Los profesionales altamente cualificados deberán anticipar la preparación de los documentos justificativos.
Consejos prácticos para prepararse con antelación
Empiece a preparar su solicitud IFICI en cuanto llegue a Portugal. Reúna su contrato de trabajo, diplomas y certificado de idoneidad. Solicite la ayuda de un censor jurado de cuentas local para evitar errores. Compruebe su elegibilidad (no residente anterior, actividad cualificada) antes de presentar su solicitud. Los expatriados franceses recomiendan iniciar el proceso de solicitud en cuanto haya obtenido el NIF y la residencia fiscal.
Implicaciones prácticas del régimen IFICI para los expatriados
Impacto en los proyectos de expatriación en Portugal
El régimen IFICI redefine el atractivo de Portugal para los expatriados. Se centra en el talento cualificado, en detrimento de jubilados e inversores. Países como Italia, Croacia y España siguen siendo accesibles a un abanico más amplio de perfiles. No obstante, Portugal sigue siendo atractivo gracias a su calidad de vida, su clima y su apertura a la Unión Europea.
Los incentivos fiscales del IFICI compensan parcialmente el aumento de los costes en las principales ciudades. El mercado inmobiliario en Lisboa y Oporto sigue siendo ajustado, y los precios subirán un 7% en 2024. El coste de la vida sigue siendo inferior al de Francia o Alemania. La sanidad pública cuesta entre 5 y 10 euros, mientras que la educación bilingüe ronda los 500 euros al mes.
Nuevas oportunidades para profesionales cualificados
El IFICI abre oportunidades para especialistas en los sectores de la investigación, la innovación y la tecnología. Las carreras de ingeniería, ciencias de la información y biotecnología están reclutando activamente. Las start-ups en crecimiento buscan talento en tecnología digital, inteligencia artificial y energías renovables. Los salarios empiezan en 3.000 euros al mes.
Elecosistema emprendedor de Portugal se enriquece con el IFICI. Lisboa y Oporto atraen a empresas innovadoras con clústeres tecnológicos dinámicos. Los clusters locales están reforzando las sinergias entre start-ups, grandes grupos y universidades. Las redes profesionales acogen deliberadamente el talento internacional, facilitando la integración en el tejido económico local.
Retos y límites que hay que anticipar
Los requisitos de la IFICI limitan el acceso a un círculo restringido. La validación de la actividad profesional puede tardar varias semanas. Encontrar un empleo que cumpla los requisitos puede ser difícil fuera de las grandes ciudades. El acceso a la vivienda es más difícil en las zonas urbanas, donde los alquileres han subido un 15% en tres años.
Prevea con antelación los trámites administrativos con un censor jurado de cuentas local. Compruebe desde el principio si cumple los requisitos antes de invertir en la mudanza. Póngase en contacto con redes profesionales como Portugal Tech o Startup Lisboa para facilitar el proceso de integración. Los expatriados recomiendan preparar los documentos justificativos varios meses antes de la partida.
| País | Régimen específico | Tipo impositivo | Duración | Condiciones |
|---|---|---|---|---|
| Portugal | IFICI | 20% sobre los ingresos admisibles | 10 años | Actividad altamente cualificada en sectores clave |
| España | Ley Beckham | 24% sobre ingresos mundiales | 6 años de antigüedad | Sin residencia previa en España |
| Italia | Régimen fiscal de los trabajadores extranjeros | 30% sobre los ingresos italianos | 5 años renovables | Llegada a Italia hace más de 2 años |
| Croacia | Régimen especial | 12% sobre la renta local | 8 años | Por cuenta ajena o propia en sectores tecnológicos |
| Grecia | Régimen de residentes no domiciliados | 15% sobre la renta extranjera | 7 años | No residente fiscal durante los últimos 7 años |
Portugal reinventa su régimen fiscal con el IFICI, dirigido a personas altamente cualificadas en investigación científica o innovación. Las condiciones transitorias hasta marzo de 2025 ofrecen oportunidades que hay que aprovechar. Si está planeando un nuevo comienzo en un país dinámico, actúe rápido: su experiencia merece un entorno inspirador, y Lisboa u Oporto le abren sus puertas con un marco fiscal más ligero para los próximos años.
PREGUNTAS FRECUENTES
Pérdida de la elegibilidad IFICI: ¿cuáles son las consecuencias?
Si pierde su elegibilidad para el régimen IFICI, la principal consecuencia es que dejará de beneficiarse del ventajoso tipo del 20% sobre sus ingresos profesionales. Pasaría a estar sujeto al régimen fiscal general portugués (IRS), cuyos tipos progresivos son mucho más elevados, lo que podría hacer que Portugal fuera menos atractivo desde el punto de vista fiscal para las rentas del trabajo que otros países europeos.
Esta pérdida puede producirse si deja de cumplir las estrictas condiciones del IFICI, relacionadas con la naturaleza de su actividad, su empleador o su trayectoria profesional. Las complejidades administrativas y los plazos ajustados que conlleva el registro también pueden dificultar la obtención de su derecho inicial, lo que subraya la importancia de preparar bien su solicitud y asegurarse de que mantiene su derecho.
¿Familia con derecho a IFICI?
Por lo que respecta al derecho de su familia al régimen IFICI, debe saber que los documentos oficiales no mencionan ninguna ampliación de las prestaciones a sus familiares. El régimen está destinado específicamente apersonas altamente cualificadas que cumplan los criterios de admisibilidad vinculados a su actividad profesional y sus cualificaciones.
Por lo tanto, las ventajas fiscales, como el tipo del 20% sobre los ingresos profesionales en Portugal o la exención sobre determinados ingresos en el extranjero, son estrictamente personales del beneficiario principal. Es importante planificar su expatriación teniendo en cuenta que el resto de su familia estará sujeto al régimen fiscal general portugués.
¿Cotizaciones a la Seguridad Social en el marco del IFICI?
Se trata de una pregunta importante, y la respuesta es clara: el régimen IFICI no le exime de cotizar a la Seguridad Social en Portugal. El régimen se dirige específicamenteal impuesto sobre la renta (IRS ), ofreciendo un tipo preferente, pero no afecta a las cotizaciones a la Seguridad Social.
Por lo tanto, como beneficiario del IFICI, deberá cotizar a la Seguridad Social según las normas generales del sistema portugués, como cualquier otro residente fiscal. Este es un punto que no debe pasar por alto en su presupuesto cuando se traslade aquí.
¿Ingresos mínimos para el IFICI?
A diferencia de otros regímenes, el IFICI no establece un umbral mínimo de ingresos para poder acogerse a él. En su lugar, se hace hincapié en la naturaleza de su negocio y sus cualificaciones, lo que tiene sentido para un plan que pretende atraer talento y habilidades específicas para Portugal.
Para optar a la ayuda, debe trabajar en una actividad considerada altamente cualificada en sectores estratégicos para el país, como la investigación científica y la innovación, o en empresas exportadoras o consideradas relevantes para la economía nacional. Para validar esta cualificación suelen exigirse títulos específicos (doctorado, máster o licenciatura con experiencia).
¿Fiscalidad de las rentas inmobiliarias portuguesas?
Si está pensando en invertir en una propiedad inmobiliaria en Portugal, debe saber que los ingresos procedentes de la misma están sujetos a impuestos, por supuesto, pero según normas específicas. En el momento de la compra, tendrá que pagar elIMT (Impuesto Municipal sobre Transmisiones Patrimoniales) y el impuesto sobre actos jurídicos documentados. Anualmente, se aplicaráel IMI (impuesto local sobre bienes inmuebles) y, a veces,el AIMI (un impuesto adicional sobre los inmuebles de mayor valor).
En cuanto a los ingresos por alquiler, los tipos varían en función de su situación de residencia y del tipo de arrendamiento. En cuanto a las plusvalías obtenidas por la venta de un inmueble, el 50% de la plusvalía se añade generalmente a sus otros ingresos y está sujeta a la escala progresiva de impuestos, con posibles exenciones si reinvierte en una nueva residencia principal. El convenio fiscal franco-portugués sirve para evitar la doble imposición.
