La fiscalidad en Portugal genera muchas preguntas entre quienes empiezan a interesarse por la expatriación o por invertir en este país, y con razón. Portugal es uno de los destinos más elegidos en Europa para expatriarse, según el ranking Expat Insider 2017. El país ofrece varias ventajas tanto para jubilados como para trabajadores o empresarios. En este artículo analizamos de forma general el sistema fiscal portugués.
Si desea información específica sobre empresas, puede consultar nuestra página dedicada a la fiscalidad de las empresas en Portugal.
Convenio fiscal entre países europeos (Francia)
En los años setenta se firmó un convenio fiscal entre Francia y Portugal para evitar la doble imposición entre ambos países. Existen acuerdos similares entre Portugal y muchos otros países europeos. En la práctica, esto significa que usted no pagará impuestos dos veces por los mismos ingresos, aunque viva en un país y tenga intereses financieros en otro.
Este convenio define, según su residencia fiscal o el origen de sus ingresos, en qué país deberá pagar impuestos. Esto puede variar dependiendo del tipo de ingreso. Por ejemplo, en el caso de bienes inmuebles en Portugal:
- Los ingresos por alquiler, las plusvalías inmobiliarias o los beneficios industriales y comerciales se gravan en el país donde se encuentra la fuente de ingresos. Si el inmueble está en Lisboa, tendrá que pagar impuestos en Portugal, incluso si es residente fiscal en otro país.
- En el caso de intereses o dividendos procedentes de capital mobiliario (acciones, obligaciones o fondos), el impuesto se paga normalmente en el país donde reside el beneficiario.
Si desea profundizar en la fiscalidad inmobiliaria en Lisboa o en Portugal, puede consultar los siguientes artículos:
- Impuestos y tasas sobre la compra de bienes inmuebles en Portugal
- Impuestos sobre los ingresos por alquiler en Portugal
- Comprar una segunda vivienda en Portugal
El convenio fiscal entre Francia y Portugal no se limita a los bienes inmuebles. También establece normas generales para particulares y empresas:
- Los salarios se gravan en el país donde se realiza el trabajo.
- Las pensiones privadas suelen tributar en el país de residencia.
- Las pensiones públicas se gravan normalmente en el país que paga la pensión.
- Los dividendos y ciertos cánones pueden beneficiarse de exenciones o reducciones fiscales en determinadas condiciones.
Fiscalidad para los RNH: Residentes No Habituales
El estatuto de Residente No Habitual en Portugal puede solicitarse directamente ante las autoridades portuguesas. Se trata de un régimen fiscal diseñado para atraer a nuevos residentes al país.
Para beneficiarse de este estatuto es necesario, entre otras condiciones, residir en Portugal más de 183 días al año y no haber sido residente fiscal portugués durante los cinco años anteriores.
Este régimen puede aplicarse a jubilados, pero también a determinados profesionales que ejercen actividades consideradas de alto valor añadido. En estos casos, los ingresos generados en Portugal pueden tributar a un tipo fijo del 20%. Entre estas profesiones se incluyen algunas actividades liberales, ingenieros, arquitectos o profesionales del ámbito tecnológico. Puede consultar la lista completa en nuestro artículo sobre las profesiones de alto valor añadido del régimen RNH.
Fiscalidad de los trabajadores por cuenta ajena en Portugal
La fiscalidad de los trabajadores en Portugal se basa en una escala progresiva de impuestos en función de los ingresos. A continuación se muestran, a modo informativo, algunos tramos del IRS portugués:
- Hasta 7.091 €: 14,5%
- Entre 7.091 € y 10.700 €: 23%
- Entre 10.700 € y 20.261 €: 28,5%
- Entre 20.261 € y 25.000 €: 35%
- Entre 25.000 € y 36.856 €: 37%
- Entre 36.856 € y 80.640 €: 45%
- Más de 80.640 €: 48%
A título informativo, la declaración de la renta en Portugal se presenta generalmente entre el 1 de abril y el 30 de junio de cada año. Si desea recibir ayuda para realizar su declaración de IRS, puede ponerse en contacto conmigo y le pondré en contacto con un profesional que podrá acompañarle en el proceso.
