Unternehmensbesteuerung in Portugal

Im Folgenden finden Sie die wichtigsten Arten von Unternehmenssteuern in Portugal:

• IRC – Körperschaftssteuer
• VAT – Mehrwertsteuer
• IMT – Kommunale Steuer auf die belastende Übertragung von Eigentum
• IMI – Kommunale Vermögenssteuer
• Imposto do Selo – Stempelsteuer

Englischsprachiger Buchhalter für die Besteuerung Ihres Unternehmens in Portugal

Es ist wichtig, sich darüber im Klaren zu sein, dass Sie bei der Gründung eines Unternehmens in Portugal landesspezifische steuerliche Vorstellungen haben, die in Portugal möglicherweise nicht anwendbar sind oder einfach anders aussehen. Ich kenne kein Unternehmen, das nicht intern oder extern von einem Buchhalter begleitet wird, der mit der Funktionsweise des portugiesischen Steuersystems und den landes- oder unternehmensspezifischen Techniken bestens vertraut ist, um es für Sie so vorteilhaft wie möglich zu gestalten.

Wenn Sie nicht fließend Portugiesisch sprechen, ist es besser, einen englischsprachigen Steuer- und Buchhaltungsservice zu wählen, da Sie in den verschiedenen Lebensphasen Ihres Unternehmens sicherlich viele Fragen haben werden. Sie können daher die unten stehende Schaltfläche und das zugehörige Formular verwenden, um von einem englischsprachigen Buchhalter und Steuerexperten mit Sitz im Raum Lissabon kontaktiert zu werden. Er kann Sie in allen Fragen der Unternehmensgründung, des Unternehmenskaufs, der Besteuerung, der Buchhaltung oder der Personalverwaltung informieren und begleiten.

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Körperschaftssteuer (IRC)

Die IRC ist die wichtigste jährliche Körperschaftssteuer in Portugal.

Der Körperschaftssteuersatz beträgt 21 % auf den Nettogewinn des Vorjahres, der in den meisten Gemeinden auch den kommunalen Aufschlag von 1,5 % auf den steuerpflichtigen Gewinn enthält.

Darüber hinaus gibt es für Beträge über 1.500.000 (eine Million fünfhunderttausend Euro) an steuerpflichtigem Einkommen eine zusätzliche Wachstumstabelle, die bis zu 9 % betragen kann.

Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) wird der Satz für die ersten 15.000 € (fünfzehntausend Euro) der Steuerbemessungsgrundlage um 17 % gesenkt.

Vor dem IRC gab es mehrere Situationen, die in den ersten Jahren des Unternehmens zu berücksichtigen waren, wie die Sonderabschlagszahlung, die anfällt, wenn das Unternehmen kein positives Ergebnis erzielt (es entsteht ein Verlust im Laufe des Jahres, was bei KMU in den ersten Jahren oft der Fall ist), aber erst ab dem dritten Jahr der Tätigkeit anwendbar ist.

Im Jahr 2018 betrug diese Steuer mindestens 850 € (zahlbar in 2 Raten). Dieser Betrag kann bei einem höheren Umsatz über den Zeitraum höher sein.

VAT – Mehrwertsteuer

Die portugiesische Mehrwertsteuer wird auf Ausgaben oder Verbrauch erhoben und besteuert diesen Wert mit dem Prozentsatz, der dem Steuerzahler durch die getätigten Transaktionen “hinzugefügt” wird.

Es handelt sich um eine Steuer, die in allen Phasen des Wirtschaftskreislaufs, vom Hersteller bis zum Einzelhändler, gezahlt wird. Sie ist auch nicht kumulativ, denn ihre Zahlung wird nach der Methode der Steuergutschrift auf die verschiedenen Akteure des Wirtschaftskreislaufs aufgeteilt.

Auf dem portugiesischen Festland gibt es nur 3 Mehrwertsteuer-Prozentsätze:

• Normal – 23
• Zwischensatz – 13%.
• Ermäßigter Satz – 6

In den autonomen Regionen, Madeira und den Azoren, sind die Quoten etwas niedriger.

IMT – Kommunale Steuer auf die Übertragung von Eigentum

Die IMT fällt bei belastenden Transaktionen / Übertragungen von Immobilieneigentum an, d.h. beim Kauf und Verkauf von Häusern, Geschäften, Grundstücken, Sammlungen und so weiter.

Die Grundgebühren sind:

• Städtische Grundstücke, die nicht ausschließlich für Wohnzwecke oder andere belastende Erwerbe bestimmt sind – 6,5%.
• Ländliche Gebäude – 5%.
• Gebäude (städtisch oder ländlich) oder andere Erwerbe, bei denen der Käufer im Ausland ansässig ist – 10%.

In einigen Fällen ist es möglich, eine LMI-Befreiung in Anspruch zu nehmen:

• Gebäude, die zum Wiederverkauf bestimmt sind
• Ländliche Gebäude, die von Junglandwirten erworben werden
• Individuell klassifizierte Gebäude von nationalem, öffentlichem oder kommunalem Interesse
• Immobilien, die von Kreditinstituten im Rahmen von Vollstreckungs-, Konkurs-/Insolvenz- oder Zwangsvollstreckungsverfahren erworben werden
• Zusammenarbeit und Unternehmensumstrukturierung
• Immobilieninvestmentfonds für die Vermietung von Wohnungen
• Städtische Sanierung
• Steuerliche Behandlung der Investitionsförderung
• Fremdenverkehrsdienstleistung
• Forstwirtschaftliche Tätigkeit

Sie sollten sich immer mit Ihrem Steuerberater, den Steuerbehörden, der Gemeinde und allen an der jeweiligen Transaktion beteiligten Parteien beraten, um genau zu klären, welche Art von Befreiung möglich ist.

IMI – Kommunale Grundsteuer

Das IMI gibt es in Portugal seit 2003, und seine Umsetzung ist recht komplex. Der Zahlungsrhythmus ist immer jährlich, aber die Berechnung basiert auf mehreren Faktoren wie Standort, Art der Nutzung, Wert usw. Die Zahlungsfrequenz ist immer jährlich.

Im Allgemeinen sind die Basissätze :

• Ländliche Gebäude 0,8%
• Städtische Gebäude 0,3% – 0,45%
• Ländliche oder städtische Gebäude im Besitz von Offshore-Gesellschaften 7,5%

Das IMI unterliegt auch anderen prozentualen Überlegungen sowie bestimmten Ausnahmesituationen, die den LMI-Regeln sehr ähnlich sind:

• Touristische Nutzung
• Steuerliche Behandlung der Investitionsförderung
• Krankenhäuser und Gesundheitseinrichtungen, die aus ECEs bestehen
• Städtische Gebäude, die für die Erzeugung von Energie aus erneuerbaren Quellen genutzt werden
• Städtische Gebäude mit Energieeffizienz
• Ländliche Gebäude, die Ökosystemdienstleistungen erbringen
• Gebäude, die für land-, forst- oder forstwirtschaftliche Zwecke genutzt werden
• Gebäude, die der Versorgung, Abwasserentsorgung und Wasserwirtschaft dienen
• Historische Lagergebäude

Liegt der Wert des Steuerguthabens unter 125.000 €, ist die KAG ebenfalls befreit. Beim Kauf eines ersten Hauses als Dauerwohnsitz mit einem Wert von weniger als 125.000 € ist die KAG in den ersten drei Jahren steuerfrei.

Stempelsteuer – Imposto do Selo

Die Stempelsteuer ist die älteste Steuer im portugiesischen Steuersystem und wurde am 24. Dezember 1660 per Charta eingeführt.

Es handelt sich um eine Steuer, die sich im Laufe der Zeit entwickelt hat, was zu Unstimmigkeiten geführt hat, und es gibt eine Vielzahl von Anforderungen, Sätzen, Besonderheiten und Anmerkungen, die Unternehmen in Portugal in Bezug auf diese Steuer beachten müssen.

Auf dem Portal das Finanças finden Sie in portugiesischer Sprache HIER eine Vielzahl von Informationen über das imposto do Selo.

Es gibt noch weitere Steuern, die zu berücksichtigen sind, entweder im Bereich der Besteuerung von Einzelpersonen (Personen) oder im Bereich der Unternehmensbesteuerung in Portugal:

• IRS – Persönliche Einkommensteuer in Portugal
• CEI – Verbrauchssteuer
• TA – Zollabgaben
• PT – Verfall und Verjährung
• ADT – Doppelbesteuerungsabkommen

Neben vielen anderen. Aus diesem Grund ist es immer besser, sich von einem Fachmann begleiten zu lassen. Wenn Sie die Sprache nicht beherrschen, lassen Sie sich von einem englischsprachigen Buchhalter aus Lissabon begleiten, den Sie auf dieser Website kontaktieren können.

Englischsprachige Unterstützung im Bereich Steuern oder Buchhaltung

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