Aktualisiert März 2026
Portugals Unternehmensbesteuerung ist eine der wettbewerbsfähigsten in Europa. Die IRC (Körperschaftsteuer) wurde 2026 auf 19% gesenkt, mit einem reduzierten Satz von 15% für KMU auf die ersten 50.000€ Gewinn. Für Auswanderer ohne Portugiesischkenntnisse ist ein englischsprachiger Buchhalter unverzichtbar.
Unternehmenssteuersätze Portugal 2026
| Steuer | Hauptsatz 2026 | KMU / Sondersatz |
|---|---|---|
| IRC | 19% + kommunaler Aufschlag 1,5% | 15% auf erste 50.000€. Madeira: 13,3% |
| MwSt. | 23% / 13% / 6% | Azoren: 16% / 9% / 4% — Stabil 2026 |
| IMT | Staffeln (0% bis 106.000€) | Unter-35-Jährige: befreit bis 330.539€ (1. Wohnsitz) |
| IMI | 0,3% – 0,45% (urban) | 3-Jahr-Befreiung wenn Wert <125.000€ |
| Stempelsteuer | Je nach Transaktion | Keine wesentliche Änderung 2026 |
Englischsprachiger Buchhalter für die Besteuerung Ihres Unternehmens in Portugal
Bei der Unternehmensgründung in Portugal gelten steuerliche Annahmen aus dem Heimatland oft nicht. Das portugiesische Steuerrecht hat eigene Regeln, Sonderregelungen und Optimierungstechniken. Ohne Sprachkenntnisse ist englischsprachige Steuer- und Buchhaltungsunterstützung unerlässlich. Nutzen Sie das Formular unten, um mit einem englischsprachigen Buchhalter in Lissabon in Kontakt gebracht zu werden.
Körperschaftsteuer (IRC)
Die IRC ist die wichtigste jährliche Körperschaftsteuer in Portugal. 2026 wurde der Satz auf 19% des Nettogewinns gesenkt, zuzüglich eines kommunalen Aufschlags von 1,5% in den meisten Gemeinden.
- Standardsatz 2026: 19% + kommunaler Aufschlag 1,5%
- KMU und Small Mid Caps: 15% auf die ersten 50.000€ des steuerpflichtigen Gewinns (deutliche Verbesserung gegenüber 17% auf 15.000€ zuvor)
- Madeira: 13,3% (Vorzugssatz autonome Region)
- Staatsaufschlag: degressiv für KMU, kann über 1.500.000€ steuerpflichtigem Einkommen bis zu 9% betragen
Hinweis: In den Anfangsjahren fällt ab dem 3. Tätigkeitsjahr die Sonderabschlagszahlung an, wenn das Unternehmen Verluste erzielt. Fragen Sie Ihren Buchhalter, um diese Vorauszahlung einzuplanen.
Mehrwertsteuer (MwSt.)
Die portugiesische Mehrwertsteuer ist 2026 stabil. Sie gilt für alle Stufen des Wirtschaftskreislaufs und ist nicht kumulativ (Steuergutschriftmethode). Drei Sätze auf dem Festland:
- Normalsatz: 23%
- Zwischensatz: 13%
- Ermäßigter Satz: 6%
Autonome Regionen: Azoren (16% / 9% / 4%) und Madeira (differenzierte Sätze unter dem Festland). Relevant für Unternehmen, die von den Inseln aus exportieren oder operieren.
IMT — Kommunale Steuer auf Eigentumsübertragungen
IMT gilt für entgeltliche Immobilientransaktionen. Die Staffeln wurden 2026 um +2% aufgewertet, mit vollständiger Befreiung für junge Erstkäufer.
- 0% bis 106.000€
- Unter-35-Jährige: vollständig befreit bis 330.539€ für einen ersten Dauerwohnsitz
- Städtische Immobilien (allgemeine Nutzung): progressiver Staffelsatz
- Ländliche Gebäude: 5%
- Offshore-Käufer: 10%
IMT-Befreiungen möglich für: Weiterverkaufsimmobilien, Stadtsanierung, Immobilienfonds für Mietwohnungen (FIIAH), Investitionsförderung, touristische Nutzung, Forstwirtschaft. Immer mit dem Buchhalter die anwendbare Befreiung prüfen.
IMI — Kommunale Grundsteuer
IMI gibt es in Portugal seit 2003 und ist 2026 stabil. Jährliche Berechnung nach Standort, Nutzungsart und Vermögenswert. Grundsätze:
- Städtische Gebäude: 0,3% – 0,45%
- Ländliche Gebäude: 0,8%
- Offshore-Immobilien: 7,5%
Verstärkte Befreiungen 2026 für erneuerbare Energien und energieeffiziente Gebäude. 3-Jahr-Befreiung wenn Vermögenswert unter 125.000€ (z.B. Erstkauf als Dauerwohnsitz). IMI-Rechner auf dem Portal das Finanças.
Stempelsteuer — Imposto do Selo
Die Stempelsteuer ist die älteste Steuer im portugiesischen Steuersystem (1660). Keine wesentliche Reform 2026. Sie gilt für eine Vielzahl von Transaktionen (Verträge, Darlehen, Versicherungen, Abtretungen). Details zu Sätzen und Besonderheiten auf dem Portal das Finanças.
Weitere Steuern und Anreize 2026
- IRS — Persönliche Einkommensteuer in Portugal
- CEI — Verbrauchssteuer
- TA — Zollabgaben
- ADT — Doppelbesteuerungsabkommen (Portugal hat Abkommen mit Deutschland, Österreich, der Schweiz und vielen anderen)
KMU-Anreize 2026: Steuerabzüge für F&E- und Digitalisierungsinvestitionen. Lassen Sie sich von einem englischsprachigen Buchhalter in Lissabon über die für Ihre Tätigkeit anwendbaren Regelungen beraten.
Englischsprachige Steuer- und Buchhaltungsunterstützung
Mit der Bestätigung des Kontaktformulars ermächtigen Sie mich, Ihre Anfrage an eine englischsprachige Fachperson in Lissabon weiterzuleiten, die sich direkt mit Ihnen in Verbindung setzen kann. Essencial Portugal verbindet Einzelpersonen und Unternehmen mit zertifizierten, vertrauenswürdigen Fachleuten in Portugal. Nur diese zertifizierten Fachleute sind in der Lage, Sie zu informieren, Dienstleistungen anzubieten und zu berechnen.
