Besteuerung von Firmenwagen in Portugal

Die Verwaltung des Fuhrparks rückt immer mehr in den Fokus der Verantwortlichen im Unternehmen. Die Kontrolle der Ausgaben für die Kfz-Steuer in Portugal ist anspruchsvoller geworden. Eine Studie aus dem Jahr 2014 mit dem Titel “State Budget for 2014 and Commercial Vehicle Taxes” (Staatshaushalt für 2014 und Nutzfahrzeugsteuern) zeigt, dass die Dienstwagensteuern in Portugal den größten Anteil der Kosten für Unternehmen ausmachen, sogar mehr als die Kraftstoffsteuern.

Obwohl diese Daten mehrere Jahre alt sind, verdeutlichen sie die Steuerlast für den Fuhrpark eines Unternehmens in Portugal. Es ist daher sehr wichtig, dass Unternehmen in ein gutes Fahrzeugmanagement investieren und über die notwendigen Ressourcen verfügen, um die Kosten für die portugiesische Kfz-Besteuerung zu sparen und effektiv zu senken.

Die autonome Besteuerung, eine zusätzliche Steuer, die für alle gilt, die der Körperschaftssteuer unterliegen, ist ein Beispiel dafür, worauf Unternehmen achten sollten, um ihre Steuerlast nicht zu erhöhen. Unter Berücksichtigung dieser Kosten zeigt die Website Cartrack Portugal, was getan werden kann, um die Ausgaben zu minimieren und die Besteuerung von Firmenwagen in Portugal zu optimieren.

Englischsprachige Steuerberatung in Portugal

Sie haben ein Unternehmen in Portugal gegründet oder gekauft und möchten bei der buchhalterischen oder steuerlichen Optimierung begleitet werden. Sie können die Schaltfläche unten verwenden und das zugehörige Formular ausfüllen. Ein englischsprachiger Buchhalter und Steuerexperte mit Sitz in der Region Lissabon wird sich mit Ihnen in Verbindung setzen. Dieses Expertenbüro ist seit mehreren Jahren im Lande ansässig, hat fast 200 Unternehmen bei ihrer Gründung begleitet und kann Sie bei all Ihren buchhalterischen und steuerlichen Tätigkeiten in Portugal bestmöglich informieren und begleiten.

Mit der Bestätigung des Kontaktformulars ermächtigen Sie mich, Ihre Anfrage an eine englischsprachige Person weiterzuleiten, die sich direkt mit Ihnen in Verbindung setzen kann. Diese Person ist ein Profi, der bezahlte Dienstleistungen anbietet, deren Preis je nach Ihren Wünschen, Bedürfnissen und Projekten variiert. Nichts ist automatisiert: es handelt sich um Personen, die ich kenne, die in Lissabon ansässig sind und die qualifiziert sind, Sie bei Ihrem Ansatz und Ihrem Projekt zu begleiten.

Die Vorteile der grünen Besteuerung für Unternehmen

Unternehmen in Portugal kommen in den Genuss von Steuervorteilen für die Anschaffung von Elektro- und Hybridfahrzeugen: Sie sind Teil der “Grünen Politik”, die seit Anfang 2015 in Kraft ist. Diese Maßnahmen zur Besteuerung von Firmenwagen zielen darauf ab, die ökologische Nachhaltigkeit zu fördern, die Ressourceneffizienz zu steigern und die Ausgaben für die Einfuhr fossiler Brennstoffe zu senken.

Der Fokus auf nachhaltigere Optionen zeigt sich nicht nur in den steuerlichen Vorteilen für diejenigen, die sich für umweltfreundlichere Lösungen entscheiden, sondern auch in den erhöhten Steuern auf die Verwendung fossiler Brennstoffe. Bei der Körperschaftssteuer kommen Unternehmen, die in grüne Energiefahrzeuge investieren, in den Genuss der folgenden Steueranreize:

• IRC-Abzüge
• Befreiung von der autonomen Besteuerung

Zusätzlich zu den steuerlichen Vorteilen des IRC können portugiesische Unternehmen, die umweltfreundliche Fahrzeuge wie Elektro-, Plug-in-Hybrid- oder LPG-Fahrzeuge besitzen, die Mehrwertsteuer auf Ausgaben im Zusammenhang mit diesen Fahrzeugen absetzen und von der Zahlung der Kfz-Steuer (ISV) befreit werden.

Steuerliche Anreize für Unternehmen, die umweltfreundliche Fahrzeuge kaufen, können daher einen grüneren Ansatz bei der Zusammensetzung und Verwaltung von Fahrzeugen rechtfertigen.

Regeln für die autonome Unternehmensbesteuerung in Portugal

Die steuerliche Belastung des Kfz-Sektors in Portugal hat sich im Laufe der Jahre schrittweise erhöht, wobei der Schwerpunkt auf den Unternehmensflotten, d.h. der autonomen Steuerregelung, lag. Portugiesische Firmenwagen werden mit einem Satz von bis zu 45 % besteuert, je nach Art des Fahrzeugs und den Unternehmen, die Gewinne oder Verluste machen.

Was ist autonome Besteuerung?

Die autonome Besteuerung ist eine zusätzliche Steuer, die für alle IRC-Steuerzahler gilt und auf bestimmte Geschäftsausgaben erhoben wird, die nicht direkt mit der eigenen Produktion zusammenhängen, unabhängig davon, ob bei der Geschäftstätigkeit ein Gewinn oder ein Verlust erzielt wird.

Die Kategorien der autonomen Besteuerung, die im Zuge der Steuerreform von 2001 eingeführt wurden, um Steuerhinterziehung und -betrug zu bekämpfen, können Bewirtungsaufwendungen, ungerechtfertigte Ausgaben, Fahrzeugkosten oder sogar Prämien für leitende Angestellte oder Geschäftsführer betreffen.

Die autonome Besteuerung wird also unabhängig von der Körperschaftssteuer und dem Gemeindezuschlag (Kommunalsteuer) berechnet, da sie nicht direkt mit dem erzielten Unternehmensgewinn verbunden ist.

Autonome Besteuerung von Fahrzeugen: Steuersätze

Die autonomen Steuersätze für den Kauf von Fahrzeugen für Firmenflotten in Portugal können je nach Anschaffungskosten und Energiequelle des Fahrzeugs höher oder niedriger sein. Diese Unterschiede können mit Hilfe eines Online-Simulators bewertet werden.

In Übereinstimmung mit der vom Staat auferlegten Ökosteuer zahlen Fahrzeuge mit elektrischer Energie keine zusätzliche Steuer, unabhängig von den Kosten des Fahrzeugs. Für Diesel- oder Benzinfahrzeuge gelten dagegen die höchsten Steuersätze. Im letzteren Fall schwanken die Sätze zwischen 10 % und 35 %, je nach Anschaffungspreis des Fahrzeugs.

Dazwischen liegen Plug-in-Hybridfahrzeuge und LPG- oder CNG-Fahrzeuge, die günstiger sind als Diesel- oder Benzinfahrzeuge, weil sie umweltfreundlicher sind. Hier variieren die Sätze:

• Zwischen 5 % und 17,5 % für Firmenfahrzeuge Plug-in-Hybride
• Zwischen 7,5 % und 27,5 % für LPG- oder CNG-Fahrzeuge

Es ist jedoch sehr wichtig, dass sich die Manager von Firmenwagenflotten in Portugal darüber im Klaren sind, dass sich diese Kfz-Steuerzahlen verschlechtern können. Die Erhöhung der autonomen Steuersätze hängt davon ab, ob ein Unternehmen steuerliche Gewinne oder Verluste ausweist. Weist ein Unternehmen Verluste aus, steigen die autonomen Steuersätze um 10 Prozentpunkte.

Firmenfahrzeuge, die nicht der autonomen Besteuerung unterliegen

Die autonome Besteuerung im Rahmen der Körperschaftssteuer gilt nicht für alle Fahrzeuge. Es gibt eine ganze Reihe von Fahrzeugen, die nicht erfasst sind und daher nicht der Steuer unterliegen. Diese Besteuerung gilt im Wesentlichen für leichte Personenkraftwagen oder Fahrzeuge mit gemischter Nutzung sowie für Lastkraftwagen, die leichten Personenkraftwagen ähnlich sind.

So können Lastkraftwagen aufgrund bestimmter Merkmale der autonomen Besteuerung unterliegen oder nicht. Vor der Anschaffung von Gütertransportfahrzeugen für den Fuhrpark eines Unternehmens in Portugal ist zu klären, ob sie von dieser Steuer befreit sind oder nicht. Wenn dies der Fall ist, kann dies eine erhebliche Ersparnis für das Budget Ihres Unternehmens bedeuten.

Nach der Auslegung des Gesetzes unterliegen Fahrzeuge, die mit dem ermäßigten Satz oder dem Zwischensatz besteuert werden (ISV), nicht der autonomen Besteuerung. Diese Maßnahme gilt für drei- oder viersitzige Fahrzeuge mit “offenem Aufbau” oder “geschlossenem Aufbau”, auch wenn sie zum Normalsatz besteuert werden.

Die folgenden Fahrzeuge unterliegen nicht der autonomen Besteuerung:

• Leichte Güter mit bis zu drei Sitzplätzen
• Leichte Güter mit mehr als drei Sitzplätzen, mit oder ohne Kiste (Beispiel: Pick-Ups)
• Leichte Güter mit einem Gesamtgewicht von 3500 kg, einer Antriebsachse (4×2) mit offenem Aufbau oder ohne Aufbau oder, wenn der Aufbau geschlossen ist, das Fahrerhaus und die Fahrgäste nicht in den Aufbau integriert sind.

Umwandlung eines Firmenfahrzeugs in ein Privatfahrzeug

Eine der praktischsten Lösungen für die Reduzierung und Befreiung portugiesischer Unternehmen von der autonomen Besteuerung ist die Übertragung des Eigentums am Fahrzeug auf den persönlichen Bereich des Arbeitnehmers. Diese Lösung kann für das Unternehmen insgesamt vorteilhafter und weniger kostspielig sein, da die Kosten nun vollständig von der autonomen Besteuerung ausgenommen sind.

Damit diese Lösung Wirklichkeit werden kann, muss eine schriftliche Vereinbarung zwischen dem Unternehmen und dem Arbeitnehmer bestehen, die die Besteuerung des Fahrzeugs nach dem IRS auf der Grundlage der persönlichen Nutzung des Fahrzeugs vorsieht. Dieser Wert unterliegt dem Finanzamt und der Sozialversicherung, und zwar auf der Grundlage eines bestimmten Verhältnisses zum Anschaffungswert des Fahrzeugs.

Beispiel für ein Auto, das 50.000 Euro kostet: Die Kosten der autonomen Besteuerung für das Unternehmen würden 6.709,50 Euro betragen. Bei einer Vereinbarung mit dem Arbeitnehmer würden sich die Kosten auf 1.971,45 Euro belaufen. In diesem Fall würde die Steuerersparnis für das Unternehmen 4.738,05 Euro betragen.

Auch wenn das vorgestellte Beispiel die Vorteile der Verlagerung dieser Firmenfahrzeuge in die Privatsphäre des Arbeitnehmers zeigt, birgt diese Lösung dennoch Risiken und Misstrauen zwischen den Unternehmen.

Besteuerung von Firmenfahrzeugen in Portugal zur Miete oder zum Leasing

Wenn die Lösung eines Unternehmens für die Anschaffung von Fahrzeugen für den Fuhrpark ein Leasinggeschäft ist, ergeben sich schnell zwei Hypothesen: Finanzierungsleasing und operatives Leasing. In diesen Fällen hat die Kfz-Besteuerung ihre eigenen Regeln.

Bei der ersten Option handelt es sich um eine Finanzierungsform, die eine monatliche Rate ermöglicht, die an die Bedürfnisse des jeweiligen Unternehmens angepasst ist. Es handelt sich um einen langfristigen Vertrag mit einer festen Miete, und am Ende der Vertragslaufzeit kann der Kunde das Auto zu einem Restwert kaufen, der normalerweise bereits im Vertrag vorgesehen ist. Steuerlich wird das Auto als Betriebsvermögen betrachtet, und die Steuerlast setzt sich aus der Abschreibung zusammen. Die Abschreibung von leichten Personenkraftwagen mit einem Anschaffungswert von mehr als 25.000 € ist jedoch steuerlich nicht zulässig.

Bei der zweiten Option handelt es sich um einen langfristigen Leasingvertrag mit einer Laufzeit von bis zu fünf Jahren. Die in diesem Fall gezahlte monatliche Gebühr bezieht sich auf die Nutzung des Fahrzeugs und alle damit verbundenen Wartungsleistungen. Steuerlich ist dieser Aufwand als Miete absetzbar, und die Verpflichtung des portugiesischen Unternehmens aus diesem Leasingvertrag wird nicht als Verbindlichkeit ausgewiesen.

Aber auch wenn das Fahrzeug nicht direkt erworben wurde, hat es doch einen Referenzpreis für den Verkauf an die Öffentlichkeit. Daher sollten die “Anschaffungskosten”, die für die Anwendung der autonomen Steuersätze zu berücksichtigen sind, der Preis sein, den der Leasinggeber bei der Berechnung der monatlichen Miete berücksichtigt hat. Zu diesem Wert sollte die Mehrwertsteuer hinzugerechnet werden, die nicht abzugsfähig ist und einen Bestandteil der Kosten des Fahrzeugs darstellt.

Daraus wird geschlossen, dass mit den Rechtsvorschriften eine neutrale Regelung für die Besteuerung von Kraftfahrzeugen geschaffen werden soll, und zwar unabhängig von der Art und Weise, wie das Fahrzeug von Unternehmen in Portugal erworben wird.

Es ist auch wichtig, die richtige Kfz-Versicherung in Portugal sowohl für Privat- als auch für Firmenfahrzeuge zu wählen. Die Begleitung durch einen Versicherungsexperten in Portugal ist unerlässlich, um die besten Preise zu erhalten und die Geschäftskosten zu senken.

Artikel in der Originalsprache auf der Cartrack-Website verfügbar