Impôt sur les revenus locatifs au Portugal
Cette partie est vaste et c’est pourquoi nous avons créé cette page dédiée aux impôts sur les revenus locatifs au Portugal. Il faut en effet savoir que durant la haute saison, il y a énormément de touristes et que les locations saisonnières se louent dans certains coins comme Cascais à prix d’or.
C’est un projet très intéressant et qui peut rapporter beaucoup d’argent sur une courte période mais il est indispensable de savoir avant de se lancer, quelles vont être les impôts et taxes sur ce type d’investissement locatif à Lisbonne ou ailleurs. Ils peuvent en effet varier selon votre statut de résident portugais ou non, selon le type de contrat de location de votre bien immobilier (Meublé ou non) ou que ce soit pour des courte ou longues durées de location.
Pour plus d’aisance dans la mise en place de ces déclaration, nous pouvons vous faire accompagner par un comptable franco portugais en qui vous pourrez avoir toute confiance, contactez-nous !
Personne physique non résidente au Portugal
Location d’un immeuble portugais
Si vous êtes une personne physique non résidente au Portugal et que vous louez sous contrat de location meublé ou non, le taux d’imposition est de 25%. Cette base d’imposition se fait sur les loyers que vous recevrez, desquels sont déduits l’impôt foncier et les frais d’entretien de l’immeuble. Sachez que les intérêts et amortissement ne sont pas déductibles de cette base d’imposition. La déclaration de vos revenus devra se faire en mai de chaque année (Déclaration de revenu Mode 3- annexe F).
Location de logements meublés pour touristes au Portugal
Dans ce cas-là, vous ne serez assujetti à la TVA que si votre chiffre d’affaires est supérieur à 10000€. Il est toutefois recommandé de faire appel à un comptable compétent puisqu’il est tout à fait possible d’adopter pour un régime simplifié de calcul de l’impôt sur le revenu si votre chiffre d’affaire de locations saisonnières ne dépasse pas les 200000€ par an.
Un non résident portugais sera ici imposé à 25% pour une base d’imposition de 35% du chiffre d’affaires. Ce qui revient globalement à une imposition d’environ 8,75% de votre chiffre d’affaires.
Votre déclaration fiscale se fait avant de démarrer votre activité économique d’exploitation de logements meublés pour les touristes, puis en mai de chaque année (Déclaration mode3, annexe B). Il est important de noter que vous devrez également déclarer vos revenus dans votre pays de résidence.
Personne physique résidente au Portugal
Taxes sur les revenus d’un immeuble portugais
Si vous êtes résident portugais et décidez de mettre en location l’un de vos immeubles au Portugal, qu’il soit meublé ou non, vous serez imposé à 28% (Taux d’imposition qui ne varie pas selon le revenu du foyer fiscal). La base de l’imposition concerne les loyers perçus, net des frais d’entretiens et de l’impôt foncier (Les intérêts et amortissement étant ici aussi non déductibles).
Location d’appartements meublés pour les touristes
Vous ne serez assujetti à la TVA que si votre chiffre d’affaires dépasse les 10000€. Tout comme pour une personne non résidente, les résidents portugais peuvent adopter un régime simplifié de calcul de l’impôt sur le revenu en cas de chiffre d’affaires inférieur à 200000€ par an.
L’imposition sur ce type de location d’immeubles au Portugal par un résident est comprise entre 14,5% et 48% sur une base de 35% du chiffre d’affaires. N’oubliez pas si vous le souhaitez de définir en début d’année de vous faire imposer sur le résultat effectif, option à définir.
La déclaration fiscale se fait avant le démarrage de l’activité, puis en mai de chaque année via la déclaration mode 3, annexe B.
Personne morale résidente au Portugal
Taxes sur les revenus d’un immeuble portugais
Dans ce cas là et que le bien soit loué meublé ou non, le taux d’imposition est de 21% auxquels ajouter une possible taxe municipale qui ne dépassera pas les 1,5%. L’imposition se base sur le résultat net comptable, avec possibilité de déduction des intérêts et amortissements.
La déclaration des impôts sur la location d’immeuble se fait également avant le démarrage de l’activité, puis en mai de l’année suivante, via la déclaration mod 22.
Location d’appartements meublés pour les touristes
Si vous achetez un appartement au Portugal au nom d’une entreprise, pour le louer à des touristes, votre activité sera assujettie à la TVA au taux de 6%. Il est possible ici aussi d’adopter un régime simplifié de calcul de l’impôt sur le revenu si votre chiffre d’affaires ne dépasse pas les 200000€ par an et si votre total d’actif ne dépasse pas les 500000€ par an.
Le taux d’imposition est de 21% (Hors taxe municipale) et la base d’imposition en cas d’option du régime simplifié est de 4% du chiffre d’affaire pour une activité hôtelière. Vous pouvez choisir en début d’année ici aussi de vous faire imposer sur le résultat effectif.
Quelques informations supplémentaires sur l’immobilier à Lisbonne ou ailleurs au Portugal :
- Impôts et taxes sur les achats immobiliers au Portugal
- La fiscalité au Portugal
- Le marché immobilier au Portugal
- Achat d’une résidence secondaire portugaise
N’hésitez pas à me contacter si vous souhaitez être accompagné dans votre achat d’appartement à Lisbonne : identification de vos critères, contact des différentes agences immobilières sur place, réalisation de photos pour visualiser la sélection, accompagnement aux visites et aide à la conclusion du contrat dans les meilleurs conditions.
